安徽省財政廳關于加強事業單位貨幣資金管理的通知
更新時間：2023-06-01 08:01:46作者：佚名
本幣資金是行政事業單位流動性最強、風險性最高的一項資產，事業單位收入來源的多樣性并且其資金管理較行政單位更為復雜。雖然各級事業單位在推進決算收支、規范資金管理等方面做了大量細膩工作，取得一定實效。但在實際工作中，非常是每年審計和監督檢測中一直發覺一些問題，主要表現在：本幣資金管理體制不健全、會計和文員崗位沒有嚴苛分離、出納工作監督欠缺、“白條抵庫”、“公款私存”現象在少數單位依然存在等。很多問題除了給財政性資金安全帶給風險，并且嚴重影響了公共服務的效率和療效。
為強化事業單位本幣資金管理，充分發揮財政財務職能，推動各項社會事業持續發展，根據《中華人民共和議會計法》和《會計基礎工作規范》等法律法規，廣東省財政廳頒布《關于推進事業單位本幣資金管理的通告》（會計[2014]2311號）文件管理會計的內容，就有關問題給予明晰，我們節選主要內容作為實踐工作中本幣資金管理的指導和參考。如還要本文電子版，可留下郵箱號，我們將盡早發送。
構建完善管理體制
1、明晰管理職責。單位負責人對本單位本幣資金的安全性和大額本幣資金收支負主要責任，財務負責人對本幣資金收支業務、賬戶管理、會計核算負初審責任，內勤人員對本幣資金負收支保管責任。堅持財務人員持證上崗，規范本幣資金管理。
2、科學設置崗位。事業單位應推行建立本幣資金業務的崗位責任制，明晰財務部委和相關崗位的職責權限，確保代辦本幣資金業務的不相容崗位互相分離、相互掣肘和互相監督。本幣資金業務主要牽涉文員、會計、稽核、財務部委負責人、單位分管領導等崗位，以及具備收款職能的業務部門。本幣資金業務的不相容崗位起碼應該包括：本幣資金支付的審批和執行，本幣資金的保管和揭秘整治管理會計的內容，本幣資金的財會記錄和審計監督。不得由一人代辦本幣資金業務的全過程。
3、嚴格圖章管理。單位財務專用章和單位負責人圖章由專人管理、分開保存，禁止一人保管收付款項所需的全部圖章，加強內部監控和相互掣肘。嚴苛圖章使用管理，確保圖章的使用得到適當的授權與審批，并履行必要程序。構建用印登記簿，履行登記手續，從而備查。
4、嚴格現金管理。事業單位必須依照《現金管理暫行細則》和財政有關規定，完善現金支付管理，嚴苛現金核算，建立現金保管機制。內勤人員應每周清點庫存現金，登記庫存現金日記帳，避免“坐支”現金和“白條抵庫”，確保賬實一致，賬賬一致。
5、嚴格帳戶管理。事業單位所有中行帳戶必須符合國家有關規定要求，嚴苛依照規定的審批權限和程序開立、變更和撤消。規范零余額賬號使用管理，避免出現“賬外賬”和“小金庫”。推進中行對帳單的對帳和管理，內勤人員不得擔任工行結算工作。中行預留印章必須分開由不同人員保管，禁止一人保管所有支付預留印章，嚴防網上中行支付風險。禁止運用單位中行帳戶為其他單位和個人挪用現金。
6、嚴格執行公務卡機制。依據《關于逐步完善縣級國庫集中支付現金使用管理的通告》（財庫〔2012〕494號）的相關規定，凡列入國庫集中支付的財政性資金，原則上一律施行直接支付和公務卡對賬；凡具有刷卡條件的，一律通過公務卡進行對賬，不得以現金代辦支付；嚴苛控制庫存現金量，禁止非法挪用現金。
7、嚴格匯票管理。嚴苛執行財政部和省財政廳有關匯票管理的規定，設置匯票專管員，推行匯票清冊，做好匯票的保管和序時登記工作。明晰各類匯票的領購、保管、內部使用、背書出售、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，避免空白匯票的丟失和竊取。單位繳交的非稅收入，應嚴苛執行“收支兩條線”管理。
增強稽核規范建設
1、嚴格支付業務步驟控制。任何一筆本幣資金的支付都要經過申請、審批、復核、支付等手續，不得賬外設賬、公款私存。禁止未經授權的部委或人員代辦本幣資金業務或直接接觸本幣資金。重大本幣資金支付業務，推行集體決策與審批，保留完整原始收據和報銷憑證，同時確立責任追究機制。
2、建立授權審批機制。明晰審批人或授權批準人的批準模式、權限、程序、責任，明晰相關控制機制和舉措，明晰經辦人申領本幣資金的職責范圍和工作要求。使用電子支付方法的單位代辦本幣資金支付業務，不應因支付方法的改變而隨便簡化、變更支付本幣資金所必需的授權批準程序。財政國庫集中支付有特殊規定的，從其規定。
3、完善監督檢測機制。明晰監督檢測機構或人員的職責權限，定期或不定期地對本幣資金業務的進行檢測。主要內容包括：本幣資金崗位及人員的設置狀況，重點檢測是否存在本幣資金業務不相容職務混崗的現象；本幣資金審批或授權批準機制的執行狀況；抽檢揭秘庫存現金和核實中行存款余額；支付貨款圖章的保管狀況；匯票的保管狀況；全部本幣資金業務，是否經過本單位財務財會部委；有關財會業務處理是否及時。對監督檢測過程中發覺的本幣資金內部控制的薄弱環節，應及時采取舉措，加以糾正和加強。
4、制定稽核規范機制。利用行政事業單位內部控制方式，梳理單位本幣資金和收支等業務的步驟，明晰業務環節，系統剖析本幣資金活動存在的風險，查找出重要風險點。在此基礎上按照國家有關規定制訂出適宜單位狀況的本幣資金內部控制機制，并嚴苛執行。
嚴苛落實管理責任
1、事業單位主要負責人要高度注重本幣資金管理工作，著力履行好第一責任人的領導職責。認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷提高財務管理和依法理財的能力，支持財會人員依法履行職責，嚴苛按規章機制辦事。事業單位財務人員要強化業務輪訓，更新知識結構，增加業務能力和新政水平。
2、主管部委要認真履行監管職責，明晰事業單位財務審批和報備事項，推行財務重大事項報告機制、內部審計機制和財務監管責任追究機制，強化對所屬事業單位本幣資金監管和專項資金績效評價。通過組織單位互查、組建財務服務中心等各類方法，推進財務收支監督，增加資金使用效益，著力嚴防資金風險。
3、財政部委要強化對本級事業單位資金管理的監督，加強監督檢測力度，將定期檢測和專項檢測相結合，對各類專項資金要推行跟蹤問效制度，完善監督，把握資金流向，對各類財政違規行為，一經查出，嚴厲處理。要強化與審計、紀檢監察等相關部委勾通協調，加強對事業單位本幣資金監督力度，發覺問題要嚴苛依法依規追究相關責任人責任。
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