更新時間：2022-02-24 16:16:39作者：admin2
申報單的填寫方式如下:
借款： 應收賬款、應付款等
貸款： 以前年度損益調整的應納稅額--不繳納增值稅
借款： 以前的年度損益調整
貸款： 應繳納的應納稅所得稅 ?
借款： 應課稅及免稅經營開支 (滯納金、罰款)
貸款： 銀行存款 ?
借款：利潤未分配利潤的分配
貸款：上一次年度損益調整
在附表一中, 有一個特殊的地方來完成發票銷售。一般納稅人不開具發票收入, 做增值稅納稅申報單, 附表一填寫 0, 如果有增值稅輸入發票后證明 (必須在180天內認證, 否則不能抵消輸入稅) 發票, 填寫增值稅發票的認證數量, 金額, 其稅金金額。
開票會計分錄的作用與開票分錄相同, 為了區分開票分錄, 最好在匯總列中注明未開票銷售的字詞, 在增值稅納稅申報單中, 表 I 中的未開票收入未開票列。
擴展資料
《國家稅務總局關于印發<增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行） >的通知》（稅總發〔2017〕 124 號）將于 2018 年 5 月 1 日起執行，其并沒有限制未開具發票欄不得以負數列示，只是統一的將這欄次納入數據比對。
一般納稅人發生未開票發票申報其實就兩個步驟。
第一、發生時的申報處理，直接填列在未開具發票欄，增值稅納稅申報表附表一。
第二、后期的申報處理。
如果后期不再補開發票，那就沒有后續任何操作了；如果后期補開發票，那就進行未開票發票負數的申報處理，避免重復申報的發生。
參考資料來源：百度百科-稅務登記申報表
本期內共實現銷售收入某某元，其中開票收入某某元，未開票收入某某元，主要是購買者屬于直接消費者，提出不需要發票（或部分收入是預付款，在款項沒付清前沒有開出發票等），特此說明。